前沿洞见与最佳实践 企业绩效管理（EPM）高峰论坛精彩纷呈 原创

伴随企业对高质量发展的需求，企业绩效管理（EPM）在赋能战略、推动大型企业业务发展中发挥着越来越关键的作用。

EPM是和ERP概念协同发展而起，解决企业资源配置效率和管理绩效的最佳管理实践。根据权威咨询机构研究报告显示：“预计2025年国内EPM市场规模将达到22亿元”，EPM正在成为管理软件领域关注的热点。

“十四五”规划和2035年远景目标纲要、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等一系列国家政策的颁布，明确提出财务工作要运用全面预算、成本管控等有效工具，通过资源配置、资本运营等有效手段，主动创造财务价值，促进提升企业价值，回归财务价值创造的职能。EPM以创新方案，围绕价值管理形成了体系化的管理体系，填补了行业发展的短板，满足了中国企业国际化、数字化发展过程中的管理诉求。

近日，由《中国总会计师》杂志社、久其软件联合主办的企业绩效管理（EPM）高峰论坛在京举办。活动汇聚了产、学、研、用等各界专家学者，围绕“洞察价值 对标一流”主题，展开政策解析、权威发布及实践引领，为与会者带来一场关于企业绩效管理价值的思想盛宴。

《中国总会计师》杂志社社长兼总编刘丽君在开场致辞中表示，EPM在改善企业经营业绩、实现企业总体战略、塑造企业核心竞争优势等方面具有重要意义。

北京久其软件股份有限公司董事长赵福君在主题演讲中表示，企业绩效管理作为国际领先的财务管理体系，经过了跨国企业广泛深入的验证，是落实集团战略，提升企业绩效的最佳实践。“对标国际一流，引领实践创新，在中国企业集团实践当中，EPM管理又注入新的内涵。作为国内大型企业集团财务数字化转型的服务商，久其软件深刻理解大型企业集团在管理领域的前沿探索对管理体系创新实践的价值引领，也深刻体会到大型企业集团在数字化转型中对于行业变革趋势的判断的前瞻性和带动作用。”

久其软件自成立以来，深耕企业集团报表业务，全面预算和企业绩效评价，构建了完整的EPM产品体系，从单机版到网络版，再到云化时代，始终致力于打造精品软件，成就客户管理提升，在数字化转型的大背景下，形成了以久其EPM产品应用作为管理支撑的数字财务体系。目前已经在80多家中央企业、数百家企业集团取得了良好的应用。

数据洞察价值，管理探索变革。久其软件希望以坚守软件报国的初心，助力用户实现对标世界一流做好财务智能化转型，用优质的产品与客户一道共同推进中国数字化产业的建设。

精彩洞见

近年来，财务管理正在重归价值管理的传统，而数字化为企业价值管理体系创新带来了新的动力，EPM作为国际领先的集团价值管理体系，融合了全面预算、合并报表、管理报告等多种感觉手段，是数字经济时代企业面向价值管理最敏锐、最系统化的财务数字化转型实践。

上海国家会计学院原副书记、副院长、现智能财务研究院刘勤表示，以往企业管理更多的是依赖企业内部的财务数据，但随着数字经济时代的来临，企业逐步实现全要素的数字化转型。财政部在会计信息化十四五规划当中，进一步规范了会计信息的质量，建立了输入、处理、输出环节，形成覆盖整个会计系统的行业标准，为企业扩大数据来源和提高数据质量提供了制度保障。

同时，国内外众多企业以财务共享中心作为管理抓手，促进业财融合和财务智能化转型，构建了企业数字治理体系，为EPM提供了更多维更清晰的数据要素，使得全面预算、精准预测、合并报表准确高效，管理报告实时可视，充分发挥了数据的价值，实现了数据的资源化、资产化和资本化。

在2022影响中国会计人员的十大技术分享当中，会计大数据分析与处理技术、数据中台技术普遍得到了财务行业的认可和重视，这一点与数字经济下数据要素发挥越来越重要的价值密不可分。另外，相关数据技术在管理会计领域获得了更为普遍的应用。在2022年调查当中，在预算管理、成本管理、绩效管理、战略管理等九个传统的管理会计的领域，数字技术都发挥了更为重要的作用。这一点也反映了当下企业在追求高质量发展过程中对管理会计和数据科学的普遍重视。

北京国家会计会计学院副教授、财政部第三届企业会计准则咨询委员会委员、国务院国资委重大研究课题《世界一流企业财务管控体系建设与评价》课题报告执笔人王志成教授出席活动，就信息化技术和数字驱动背景下如何构建世界一流企业财务管理体系展开探讨。

王志成指出，在数据驱动背景下，EPM管理体系正在逐渐被央企和各种大的国企所接受和认可。在数字化转型、智能化升级的过程中，既要提高效率，还要积累数据，才可能为管理提供更好的决策或支持，为业务提供更好的服务。

通过对未来的企业财务功能定位、未来的财务和业务的关系等问题的拆解，王志成表示，课题小组达成的基本共识是，未来的财务或未来的财务职能一手抓服务，一手抓监督。抓服务的时候要放下身段，让业务有获得感，抓监督的时候要站稳立场，让财务有力量感。

“在数字化转型、智能化升级的过程中，既要提高效率，还要积累数据，才可能为管理提供更好的决策或支持，为业务提供更好的服务。我相信EPM这样新的管理体系，能够在管理报表、预算管理、合并报表方面为财务提供更好的支持，以便财务完成数字化转型、智能化升级，并最终为业务和管理者提供更好的服务。”王志成说。

EPM白皮书重磅发布

经过久其团队和学术领域专家们的广泛调研和深入研讨，集二十五年研发积累、数百家企业实践经验于一身，备受期待的久其企业绩效管理（EPM）白皮书正式发布。

上海国家会计学院原副书记、副院长、现智能财务研究院刘勤认为，本次发布的EPM白皮书，充分阐述了EPM管理体系的管理思路和管理方案，详细介绍了久其服务的众多大型企业集团EPM体系建设的实践经验，是数字经济时代对价值管理的重要诠释，不管是学术研究还是对标行业最佳实践，都令人深思。刘勤院长表示，上国会将与久其深入合作，共同推进EPM管理领域的学术研究和管理应用，洞察价值，对标一流。

围绕“势、道、器、用”四部分，久其软件解决方案总监史瑞超现场解读EPM白皮书，深入诠释了EPM的概念体系和核心产品构成。

面对不确定性的环境，组织和经济正在被风险、数字重塑边界，企业的组织形态因为数据发生了更大的变化。EPM是大型企业集团衔接战略、预算、计划，解决信息披露，提供管理报告支撑的价值管理体系，核心产品涵盖了全面预算、合并报表、管理报告、决策支持等管理会计工具，解决的是资源的配置和资源的评价。

EPM作为管理会计信息化建设的重点，在推动企业管理创新、资源优化配置等方面发挥着越来越重要的作用。同时，“大智移云物区”等新技术推动下，EPM借助新技术的优势，在数据要素和算法模型的加持下，融入了数据治理和数据引擎等创新，嵌入到ERP、财务共享等管理体系当中，能够更加充分地发挥其管理会计功能，支撑企业的战略、决策和价值管理。

史瑞超表示，久其EPM系统提供全面预算、合并报表、管理报告等功能，助力企业实现价值创造、价值保护和价值报告。2007年久其软件完成了国内第一家完整覆盖所有EPM的特大型企业集团的数字化转型，伴随着云技术的普及，久其软件协助更多企业完成了EPM的建设，“我们在数据处理、模型体系以及场景算法等环节，有充分的信心对标国际一流EPM管理软件。”

前沿洞察

EPM本身是和ERP同步发展的一个管理工具，在全球范围来讲，并不是一个全新的概念。安永大中华区企业财务与管理报告服务主管合伙人李鹏在主题演讲中表示，EPM最核心的模块可以归纳为三个：合并报表、管理报表、全面预算。

安永的调查显示，绝大多数应用EPM的只是用了合并报表模块，满足他们核算最基本的报送需求。对于已经上线EPM的平台，有31%对EPM对企业管理价值带来的提升并不满意。

目前看，亚太区或者中国区企业的应用相对没有广泛开展。李鹏说，虽然我们起步晚，但我们的起点高。EPM市场发展迅速，益于以下四个因素：一是内外部环境的变化；二是高效合规的刚性需求；三是业财融合的经营评价体系；四是业财联动驱动资源优化配置。

对于EPM实施的建议，安永给出了三点：

第一，数据基础。EPM平台不生产数据，它只是数据的搬运工，如果没有数据，希望EPM能够生成并且支持决策，是做不到的，所以我们需要细化、标准化底层的业务和财务数据。

第二，EPM平台的选型及应用，国产化替代趋势不改。EPM产品外资品牌独大的局面已经变化，以久其为例，其在EPM领域做到了比较领先，经过它多年服务大型企业的经验积累，具备了较强的国际化视野。

第三，高效协同的积极参与。EPM部署一定是一把手工程，因为它需要多部门的协同。

最佳实践

活动上，中国海油财务资产部副总经理刘秋东分别从企业自身的管理环境、管理手段以及未来长期发展规划三个方面，分享了中国海油的经验和成果。

刘秋东表示，中国海油在“六个一”的管理理念和五大体系建设的基础上，构建了数字化的财务管理会计报告体系。

为了满足集团业务板块和专业板块的财务管理分析需求，基于日常财务执行管理和重点领域管理在充分调研的基础上，通过表样的设计和初稿的汇总以及企业的实际业务情况，中国海油设计了整体的财务管理报告体系，突出了精细化运营和国际化披露两大特点。

通过系统支持和管理落地，中国海油实现了一个平台，两级应用，三个系统，四个提升，目前整合行项目一亿余条，财务表表260张，管理会计报表60张，重点指标3.4万项，报表公式3.12万条，实现报表用户1700个，报表单位2500家，财务报表的数字化率能够达到90%，单户报表出具有七步变为一步，合并报表由两天变为半天，实现了一次性输入，一次性采集，多次转换应用，集团的、国资委的、财政部的报表一键生成，并且生成具有集团特色的财务报表管理体系。

中国交建财务资金部副总经理熊升全分享了中国交建在构建世界一流财务体系过程中的实践。

中国交建根据业务和技术的发展需求，布局智慧引领升级，数据治理赋能，数字设施支撑，网络安全保障等任务，构建公司数字化总体构想。十四五规划期间，财务位于其中的智慧运营升级的关键环节，推动财务管理由被动管理向主动管理转型，由单一要素向全系统化管理转型，综合提升决策一体化、管理一体化等能力。

熊升全表示，中国交建从管控模式、部署模式、标准化体系、业财融合、海外业务及建设策略等多维度进行对标分析，最终确定了“一个管理体系”、“三个建设目标”、“五大核心能力”的顶层设计。通过标准化核算、精细化的资金管理，智能化的预算管理，全球化的税务统筹和智能化的报表体系，向前延伸，实现业财融合，向后延伸，提供决策支持。

到目前为止，中国交建已经健全全级次、多维度、自动化的报表体系，标准化表样174张，四大类26小类抵销规则，抵销自动化率80%，辅助核算项40个，管理维户6类，规范数据源7项，取数公式6类，满足集团日出报表的需要。

企业绩效管理（EPM）在企业数字化转型正在发挥举足轻重的作用，以久其软件为代表的国产企业在天时地利人和下正在迎来巨大的发展机遇，赋予EPM的内涵，为企业在数字经济时代更敏捷的决策提供保障。